寫字樓

1、增值稅:出租收入5%;

　　2、房產(chǎn)稅:出租收入12%;

　　3、城建稅、教育費附加:按增值稅額計算,內(nèi)資公司出售寫字樓應(yīng)按實際繳納的增值稅稅額分別乘以規(guī)定的稅(費)率計算繳納城建稅7%(納稅人所在地在市區(qū)的)、5%(納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的)、或1%(納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的)、教育費附加(3%)和地方教育附加(1%),各地稅率有不同；

　　4、寫字樓出租收入要納入公司經(jīng)營收入計算企業(yè)所得稅；

　　5、如果是個人寫字樓出租的,到街道寫字樓出租屋管理核心交綜合稅,一般14%。

　　如果是企業(yè)轉(zhuǎn)讓的話要交,增值稅,城建稅,教育費附加,印花稅,土地增值稅,如果是個人就比較復(fù)雜了,全國的增值稅:5%,房產(chǎn)稅:12%,所得稅城建教育費附加不統(tǒng)一,寫字樓租賃稅就包括這些。

　　1、分開計算

　　房屋寫字樓租賃稅所含稅項的稅率：

　　增值稅的稅率為租金收入總額的5%，起征點為20000元;城市維護建設(shè)稅稅率為實際繳納的增值稅額的7%，但這個有地區(qū)之分，納稅人所在地是市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%;

　　教育費附加則為實際繳納的增值稅額的3%;

　　寫字樓房產(chǎn)稅則為租金收入總額的12%;印花稅是寫字樓租賃合同總金額的0.1%，但不足1元按1元貼花;城鎮(zhèn)土地使用稅按出寫字樓租房屋占地面積乘以地段適用單位稅額來計算，地方教育附加按實際繳納增值稅稅額的2%來收。

　　個人所得稅的應(yīng)納稅額就是應(yīng)納稅所得額的10%。但應(yīng)納稅額則分兩種情況，主要分割點在每次/月收入是否超過4000元。每次/月收入額不超過 4000元(含4000元)的，應(yīng)納稅所得額是每次/月收入額扣除住房出租過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔(dān)的出租住房實際開支的修繕費用、準予扣除的捐贈額，再減去800元。若每次/月收入額在4000元以上的，則應(yīng)納稅所得額中減去的800就換成減去收入的20%。

　　2、合并計算

　　寫字樓房屋租賃涉及的增值稅及個人所得稅、寫字樓房產(chǎn)稅、寫字樓土地使用稅，也可合并計算，如湖北將其歸并為“房屋租賃稅”進行征收。

　　針對個人出租住宅、非住宅，企業(yè)事業(yè)單位寫字樓出租房屋等情況，又分不同綜合稅率。

　　個人寫字樓出租住宅，寫字樓月租金5000元以下的，稅率為4%;5000元(含)-2萬元的，為5%;2萬元(含)以上的，為7.68%。如個人出租一套月租金3000元的住宅，每月的稅負為120元。

　　個人寫字樓出租非住宅，月租金5000元以下的，稅率為6.1%;5000元(含)-2萬元的，為8.1%;2萬元(含)以上的，為15.7%。

　　對于企事業(yè)單位出租房屋，若租給個人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的，按13.7%征收。

　　3、據(jù)關(guān)于發(fā)布《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告。國家稅務(wù)總局公告2016年第16號 的規(guī)定 ,一般納稅人寫字樓出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。個體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

　　在寫字樓租賃交易過程中，寫字樓物業(yè)管理費是除租金外最重要的費用，因為寫字樓的環(huán)境和服務(wù)質(zhì)量直接關(guān)系到寫字樓物業(yè)管理公司的管理水平。各寫字樓物業(yè)管理公司的收費往往高低不一。因此，在租賃寫字樓時，應(yīng)提前明確寫字樓物業(yè)管理費的水平和支付方式。